如何做好上市前的财务规范

更新时间：2017/12/07 10:43:41 浏览次数：

　　一、对企业上市前财务规范化管理工作的阐述

　　所谓企业上市前财务规范化管理工作，主要指的是在企业准备上市公开发行股票前，需要预先向证券交易所申请上市并且公开发行股票。同时，需要聘请诸如保荐机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估等专业中介机构协助企业进行股份改制工作，并且审计财务报表。这就需要企业在上市前将企业财务状况进行规范化管理工作，从而才能够符合企业上市的基本要求。

　　会计师事务所对企业的财务调查工作，一般从固定资产、无形资产、应收款项、销售收入、存货、对外投资、现金流量、投资性房地产、募集资金运用情况、风险因素等等众多方面来展开。因而为了使得企业能够符合上市的标准，需要中介机构进行辅导工作，从而在敦促企业实现独立运营、规范化财务管理工作的同时，使得企业具备上市并且公开发行股票的资格。这使得即将上市企业的财务规范化管理工作显得异常重要。所以，对于当前即将上市企业财务管理上所存在的问题，需要进行具体分析以及恰当解决。以下，将对即将上市企业的财务规范化管理工作提出几点建议。

　　二、对即将上市企业的财务规范化管理工作提出几点建议

　　规范即将上市企业的财务管理工作，一般是从完善公司财务组织结构、建立标准的企业内部控制系统、进行财务风险的有效管理、设计并且实施企业财务重组与股份制改造、清收应收账款、规范会计核算与财务管理等许多方面来具体展开的。以下将围绕这六点、就规范化财务管理工作具体展开论述。

　　（一）建立健全企业财务管理体系，对于完善公司财务组织结构将发挥极其重要的作用。从一定程度上来讲，发行股票的公司往往要依据五分开原则完善公司财务组织结构，这就需要申请上市的公司在完全意义上实现资产、人员、以及财务、业务与机构五方面的独立。并且在整理公司组织结构的同时，应杜绝机构混同、人员同时兼任多职、以及公用相同银行账户等现象的存在。所以，依据财务管理控制模式，对公司财务进行定位、职权划分工作，对于即将上市的公司而言至关重要。

　　（二）建立标准的企业内部控制系统，必须在构建完善信息化系统、完善财务管理体制、完善内部控制制度与财务管理制度的基础上，统一规划、并且统一管理公司的现金流量与业务，这对于企业建立完善的财务管理体制能够发挥很大的作用。同时在企业进行财务管理的时候，要逐步加强对企业内部财务状况的控制与管理。继而在规范财务管理工作的同时，建立符合企业上市标准的财务管理业务流程，这能够在很大程度上，推动即将上市企业的财务工作规范化，进而建立标准的企业内部控制系统。

　　（三）对于即将上市的企业而言，其自身常常存在资本风险、资金风险、以及在途风险等多种风险。因而，对即将上市的企业进行财务风险的管理工作，能够在很大范围内、通过降低风险概率，来有效降低企业的投资风险；同时，选择适当的资产负债表工作亦能够有效减少企业资金清算过程当中的风险。所以，对即将上市的企业进行财务风险的有效管理是非常必要的。

　　（四）对于上市的企业而言，其中必须要进行的一个工作就是设计并且实施企业财务重组与股份制改造。往往由于申请上市的企业其组织形式为有限责任公司，因而需要在企业上市前进行财务重组以及股份制改造工作。股份制改造工作往往会涉及诸如股权重组、资产重组、债务重组等多方面的内容。如何设计并且实施企业财务重组与股份制改造工作，将是即将上市的企业所要重点研究并且解决的问题之一，这对于企业能否符合上市的要求将起到很大的推动作用。

　　（五）在企业运行的过程当中，常常会与其他公司存在业务上的往来，并且在这个过程当中时常会发生拖欠账款的情况。因而，对于即将上市的企业而言，在进行财务规范化管理工作的同时需要明确债权责任、划分具体责任的范围、以及职权范围，从而在清收应收账款的时候，科学、合理地规范企业财务管理工作。

　　（六）从另一程度上来讲，规范会计核算与财务管理对于企业上市是非常重要的。往往在企业上市前，会有专门的监管机构对企业申报上市的资料进行具体审核，这就要求企业在借助中介机构规范化财务管理工作的同时，要做好会计核算以及财务管理等工作。并且在稳定会计估算工作、确认成本与收入、定期纳税申报、规范资金管理工作的同时，全方面、多层次地规范即将上市企业的财务管理工作。并且，只有在切实遵守上市基本流程的基础上，才能够有效规范企业财务管理工作，从而为企业上市后公开发行股票营造一个比较良好的环境。

　　三、从公开发行股票被否相关案例出发，分析企业上市前财务规范化管理工作

　　在企业基本完成上市前的财务规范化管理工作的同时，并且各方各面的情况都符合证监会审核的要求，证监会将批准上市企业公开发行股票。因而，从一定范围内来看，此时企业便可以公开发行股票进行融资了。但是从当前社会情况来看，往往许多企业就是因为财务规范化管理工作无法满足证监会的要求，而造成公开发行股票被否现象的出现。

　　除此之外，还存在着许许多多公开发行股票被否的案例。这些被证监会被否公开发行股票的企业其原因也大不相同。例如无法判断公司的真实情况、招股信息披露不完整；缺乏竞争优势、适应市场能力差、产能提升后市场风险扩大；近三年存在违法违规现象，信息披露不完善；业务或者技术对其他公司依赖性强、持续盈利能力低等等，都是企业公开发行股票被否的直接原因。所以，企业只有在上市前规范财务管理工作，并且在遵循五分开原则的基础上、依据证监会所批准企业上市公开发行股票的要求进行财务整改，才能够在最大程度上减少公开发行股票被否现象出现的机率。这也是当前企业上市前进行财务规范化管理工作的根本性目标之一。